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【经典】如何做好行政事业单位内部控制工作【1】

时间:2017-05-18 来源:360doc

    【提要】内部控制热点如何做好 : 如何做好行政事业单位内部控制工作【1】

    

    前言

    本文通过对行政事业单位内部控制的背景分析、存在问题释疑、内控建设建议等几个方面,结合内部控制规范的建设实践,对行政事业单位内部控制规范的实施工作进行具体阐述,尤其是在内控建设方面,通过图表案例等形式,给大家提供参考,旨在提高对行政事业单位内部控制的认识,为各单位在建设内部控制规范的过程中提供意见参考,也欢迎各位同仁一起共同研究。(后附内控建设表单及手册目录供大家参考)

    问题提出:

    1.单位内控的形成的文档是什么呢?是内控手册吗?

    2.制度和内控手册是这两者有什么区别?单位有了内控手册,却没有工作流程可以吗?

    3.制度和流程是什么关系呢,经常会看到流程制度的说法,但这两者有区别吗,制度中包含流程及说明还是在流程中包含了制度的规定?

    4.做内控的展现结果是不是就是为了最后的一套内控手册?如果都不执行,我们做这个难道仅仅是为了迎合管理机构的要求.是为了内控工作而进行内控?

    5.财务部门就是内控的牵头部门吗?内控报告只能财务部门编制吗?

    6.我们的单位就10几个人,还需要内控吗?

    一、背景

    为进一步提高内部管理水平,加强廉政风险防控机制建设,财政部于2012年11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,规定自2014年1月1日起在全国行政事业单位范围内正式施行。该指引为行政事业单位内部控制建设提供了一个内容全面、框架清晰、路径明确的方向,也正式拉开了行政事业单位建立内部控制规范的序幕。

    为了推进行政事业单位内部控制规范的有效实施,财政部从工作宣传、组织领导、具体实施、层层推动等不同层面,以钉钉子精神采取一系列工作举措推动内控工作的深入开展,国家各有关部门也制定了一系列针对以权力制衡权力、反对贪污腐败、厉行节约反对浪费等最具有针对性的制度安排。

    为了广泛宣传贯彻《规范》,全社会普及行政事业单位内控相关知识,推动单位内控规范在行政事业单位范围内实施,财政部在全国范围内于2014年8月1日至10月31日两个月时间,举办行政事业单位内部控制知识竞赛。

    为解决分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题,同时深入贯彻党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中提出:“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用”的有关要求,2015年12月21日,财政部发布《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,要求内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位,必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。同时加强组织领导,建立健全由财政、审计、监察等部门参与的协调机制,协同推进内部控制建设和监督检查工作。单位要按照本指导意见确定的总体要求、主要任务和时间表,认真抓好内部控制建设,确保制度健全、执行有力、监督到位。

    为了加强对单位内部控制的业务指导,财政部以量化评价为导向,开展单位内部控制基础性评价工作。 2016年6月24日,财政部印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》。基础性评价指标体系通过设置内部控制基础性评价指标及其含义和评价操作方法,明确了行政事业单位建立与实施内部控制的重点内容和基本要求,让行政事业单位能够做到有的放矢、心中有数,以此来进一步推进行政事业单位内部控制建设工作。

    为了加强内部控制工作嵌入机制,将内部控制工作融入单位财务管理工作,财政部要求单位在2016年年末决算时要同时上报内部控制有关工作, 2017年1月25日,财政部又发布了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》,要求单位按照财政部发布的统一报告格式编制内部控制报告,经本单位主要负责人审批后对外报送,同时组织开展全国各级各类行政事业单位2016年度内部控制报告编报工作。

    为协同推进行政事业单位内部控制标准建立与实施工作,2017年2月8日,财政部将“企业内部控制标准委员会”更名为“内部控制标准委员会”,进一步推动我国内部控制规范体系的建立健全及有效实施。

    二、现状

    通过《内部控制规范》的普及以及一系列文件的落实,内控工作已经引起广大行政事业单位财务工作人员,尤其是单位负责人的重视,由观望、未采取任何措施到认真学习,建立内部控制制度,形成单位内控手册,提升了单位的内部控制工作水平。

    从各单位内部控制建设情况看,有的单位由单位组织人员自行建立内部控制手册,也有的单位聘请中介机构建立单位内控手册。由于内控手册在国家层面没有统一格式的要求,因各单位的不同、聘请中介机构

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